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Heft 6 / 2026

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 6 (Erscheinungstermin: 25. Juni 2026) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Änderung des GewStG: Anhebung des Hebesatzes, EStB 2026, 197

Günther, Karl-Heinz, Referentenentwurf zum Jahressteuergesetz 2026, EStB 2026, 197-198

Günther, Karl-Heinz, Änderung bei der steuerlichen Behandlung von außerordentlichen Einkünften ab VZ 2025, EStB 2026, 198

Günther, Karl-Heinz, Überblick über die steuerliche Forschungszulage, EStB 2026, 199

Günther, Karl-Heinz, Vertragsverletzungsverfahren gegen Deutschland zum Investitionsabzugsbetrag, EStB 2026, 199

Günther, Karl-Heinz, DBA-Ukraine unterzeichnet, EStB 2026, 199

Schumann, Jan Chr., Bemerkungen des Bundesrechnungshofes, Ergänzungsband 2025, EStB 2026, 199-200

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 21.4.2026 - IX R 34/24 / Schimmele, Jürgen, Zur Passivierung von Verbindlichkeiten im Insolvenzverfahren, EStB 2026, 200-202

BFH v. 2.12.2025 - X R 32/23 / Schwetlik, Harald, Konkludenter Buchwertantrag i.S.d. § 21 UmwStG, EStB 2026, 202-205

BFH v. 1.10.2025 - X R 16, 17/23 / Möller, Christian, Berücksichtigung außerbilanzieller Korrekturen bei Anwendung der Gewinngrenze des § 7g EStG, EStB 2026, 205-206

BFH v. 3.3.2026 - VIII R 12/24 / Frystatzki, Christian, Ausgleichszahlungen wegen der Freigabe einer selbständigen Tätigkeit nach § 35 Abs. 2 InsO, § 295 Abs. 2 InsO a.F. keine Betriebsausgaben, EStB 2026, 206-209

BFH v. 5.2.2026 - III R 18/25 / Peters, Stephan, Normspezifische Betrachtung des Betriebsstättenbegriffs gilt auch nach der Reisekostenreform 2014, EStB 2026, 209-210

BFH v. 21.1.2026 - VI R 25/24 / Apitz, Wilfried, Steuerfreiheit von Corona-Sonderzahlungen auch bei Anrechnung auf andere freiwillige Arbeitgeberleistungen, EStB 2026, 210-212

BFH v. 21.1.2026 - VI R 13/24 / Apitz, Wilfried, Haftungsbescheid und Antrag auf Pauschalierung der Einkommensteuer nach § 37b EStG, EStB 2026, 212-213

BFH v. 11.12.2025 - III R 44/22 / Gehm, Matthias, Zum Vorliegen einer Bauleistung bzw. eines Bauwerks i.S.d. Bauabzugsteuer, EStB 2026, 213-215

BFH v. 15.1.2026 - III R 7/23 / Hartman, Timo, Differenzkindergeld für im EU-Ausland lebende Kinder bei lediglich inländischen Vermietungseinkünften?, EStB 2026, 215-216

BFH v. 29.7.2025 - X R 23-24/21 / Günther, Karl-Heinz, Formeller Buchführungsmangel bei fehlendem Ausweis von Stornobuchungen, EStB 2026, 216-217

BFH v. 16.7.2025 - I R 1/23 / Günther, Karl-Heinz, § 8c KStG und Wirkung auf ein Verlustausgleichsvolumen des Vorjahres, EStB 2026, 217-218

BFH v. 27.8.2025 - II R 1/23 / Günther, Karl-Heinz, Mittelbare Grundstücksschenkung über Gesellschafter an Einmann-GmbH, EStB 2026, 218

BFH v. 4.6.2025 - II R 18/23 / Günther, Karl-Heinz, Einlage eines Familienheims in Ehegatten-GbR, EStB 2026, 218-219

BFH v. 22.10.2025 - II R 5/22 / Günther, Karl-Heinz, Nießbrauchrecht als grunderwerbsteuerliche Gegenleistung, EStB 2026, 219-220

BFH v. 22.10.2025 - II R 32/22 / Günther, Karl-Heinz, Bemessungsgrundlage für Grunderwerbsteuer bei übernommenem Wohnungsrecht, EStB 2026, 220

BFH v. 2.7.2025 - II R 19/22 / Günther, Karl-Heinz, Einheitlicher Erwerbsgegenstand: Grundstückserwerb durch eine zur Veräußererseite gehörende Person, EStB 2026, 220-221

BFH v. 8.10.2025 - II R 20/23 / Günther, Karl-Heinz, Keine Wiedereinsetzung in den vorigen Stand bei grunderwerbsteuerpflichtigem Erwerbsvorgang, EStB 2026, 221-222

BFH v. 20.1.2026 - II B 50/25 / Günther, Karl-Heinz, Bodenrichtwert bei Entwicklungszustand “Land- und Forstwirtschaft“, EStB 2026, 222

BFH v. 4.6.2025 - II R 28/22 / Günther, Karl-Heinz, Beginn der Festsetzungsfrist für die Erbschaftsteuer beim Auffinden eines Testaments, EStB 2026, 222-223

BFH v. 4.12.2025 - IX R 9/24 / Günther, Karl-Heinz, Vorzeitige Rückübertragung eines Erbbaurechts gegen Entschädigung, EStB 2026, 223

Verwaltung

BMF v. 23.3.2026 - IV C 5 - S 2337/00030/002/005 / Günther, Karl-Heinz, Erhöhte Mindestbeträge für Aufwandsentschädigungen aus öffentlichen Kassen ab 1.1.2026, EStB 2026, 223-224

Bundeszentralamt für Steuern v. 13.3.2026 - St II 2 - S 2280/25/0000021/0008 / Günther, Karl-Heinz, Dem Kindergeld vergleichbare ausländische Leistungen, EStB 2026, 224

LfSt Bayern v. 10.2.2026 - S 3101.1.1-9/34 St 34 / Günther, Karl-Heinz, Gemeiner Wert von Erfindungen und Urheberrechten, EStB 2026, 224

Beiträge für die Beratungspraxis

Peters, Stephan, Die erste Tätigkeitsstätte im Lichte der Rechtsprechung, EStB 2026, 224-230

Kaum eine Vorschrift des Einkommensteuerrechts hat in den letzten Jahren so viele finanzgerichtliche Entscheidungen hervorgebracht wie § 9 Abs. 4 EStG. Die erste Tätigkeitsstätte entscheidet darüber, ob die Wege dorthin nur i.R.d. Entfernungspauschale oder nach Reisekostengrundsätzen berücksichtigt werden, und beeinflusst zugleich die Bewertung der Firmenwagengestellung. Seit dem VZ 2014 steht dabei die arbeits- oder dienstrechtliche Zuordnung im Vordergrund; auf einen qualitativen Schwerpunkt kommt es nicht mehr an, so dass bereits eine geringfügige berufsbildtypische Tätigkeit am zugeordneten Ort ausreicht. Der Beitrag systematisiert die aktuelle Rechtsprechung – einschließlich der noch ungeklärten Behandlung des fliegenden Personals (Az. des BFH: VI R 4/25 und VI R 17/25) – und leitet daraus konkrete Empfehlungen für die Beratungspraxis ab.

Weiss, Martin, Aktuelle Entwicklungen bei dem Investitionsabzugsbetrag und den Sonderabschreibungen des § 7g EStG (I), EStB 2026, 231-234

Gemäß § 7g EStG wird “die Investitions- und Innovationskraft kleiner und mittlerer Betriebe dadurch“ gestärkt, “dass Abschreibungspotenzial in ein Wirtschaftsjahr vor Anschaffung/Herstellung eines begünstigten Wirtschaftsguts verlagert wird“, sagte der Große Senat des BFH (GrS 2/12) im Jahr 2015. Dazu können solche Betriebe zum einen vor einer Anschaffung/Herstellung eines förderfähigen Wirtschaftsguts den Investitionsabzugsbetrag des § 7g Abs. 1 EStG bilden. Zum anderen wird ihnen nach einer solchen Anschaffung/Herstellung eine Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5, 6 EStG gewährt. Zuletzt ist die Norm vom Gesetzgeber generöser ausgestaltet worden. Die Neuerungen und Entwicklungen bei § 7g EStG im Zeitraum 2020-2026 sollen hier beleuchtet werden, während Sonderthemen (Unionsrecht/Umwandlungen) in einem zweiten Teil in EStB 7/2026 behandelt werden.

Literaturempfehlungen

Stuhldreier, Annette, Erstattungszinsen für Gewerbesteuer als steuerpflichtige Betriebseinnahmen, EStB 2026, 235

Stuhldreier, Annette, Besonderheiten bei über Entgeltumwandlung finanzierten Pensionszusagen, EStB 2026, 235-236

Service

§ 15 FAO Selbststudium: Aktuelle Grundsatzentscheidungen des VIII. Senats des BFH (II) – Verlustnutzung bei Gesellschafterdarlehen, EStB 2026, R7

Holdingmodelle neu gedacht – Anlässe, Implementierung, alternative Gestaltungen, EStB 2026, R7

§ 396 AO: Verfahrensbeschleunigung wider Willen? – Anmerkung zu BGH, Beschl. v. 10.8.2023 – 1 StR 116/23, EStB 2026, R7

Private Kapitaleinkünfte in der Anlage KAP-INV für den VZ 2025 – Teil I, EStB 2026, R7-R8

Aktuelle Rechtsprechung zum Steuerstrafrecht, EStB 2026, R8

Das “Selbstanzeige-Vollständigkeitsgebot“ bei sukzessiver Abgabe von Steuererklärungen, EStB 2026, R8

Die neuen “Ergänzenden Angaben zur Steueranmeldung“ in der Umsatzsteuervoranmeldung ab 2026 – Strafrechtliche Bedeutung, Offenlegungsstrategien und Musterformulierungen für die Beratungspraxis, EStB 2026, R8

Steuerverwaltung veröffentlicht neue Erlasse zur Grunderwerbsteuer, EStB 2026, R8

§ 198 BewG: Wertermittlungs- und Qualitätsstichtag im Verkehrswertgutachten – Grundlagen der ImmoWertV 2021 und Berücksichtigung eines Nießbrauchs i.R.d. § 198 BewG, EStB 2026, R8-R9

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